Working Papers
Is the Moroccan Fiscal System Progressive? A Shapley Decomposition
No.
1671
Publisher
ERF
Date
November, 2023
Topic
H2. Taxation, Subsidies, and Revenue
H5. National Government Expenditures and Related Policies
I2. Education and Research Institutions
Public policies, particularly those related to tax policy and subsidies, should help reduce poverty and inequality. However, the combination of the components of these two systems, as implemented, leads sometimes to an increase in poverty and/or inequality without this being necessarily visible. In this paper, based on data from the 2019 wave of the ONDH Household Panel Survey from Morocco, we first highlight the influence of taxes and subsidies on household incomes. We then derive the income variations relating to the tax burden and gains from subsidies for the different population groups. We then characterize taxes and subsidies in terms of their progressiveness and regressiveness. Finally, using a Shapley decomposition, we determine the contribution of each tax and subsidy to poverty and inequality measures. This analysis is done separately for rural and urban areas, useful to formulate recommendations on this basis. Our results show that the tax and subsidy system, taken all together, is redistributive. We can also conclude unambiguously that this system reduces poverty and inequality. However, the value-added tax (VAT) is regressive in its current form, unlike income tax, which is progressive. Finally, subsidies for primary and secondary education are highly progressive, while those for higher education are regressive, benefiting the wealthiest quintiles.
ملخص
ينبغي أن تساعد السياسات العامة، ولا سيما السياسات والإعانات الضريبية، على الحد من الفقر وعدم المساواة. ومع ذلك، فإن الجمع بين مكونات هذين النظامين، كما تم تنفيذه، يؤدي أحيانًا إلى زيادة الفقر و/أو عدم المساواة دون أن يكون ذلك واضحًا بالضرورة. في هذه الورقة، استنادًا إلى بيانات من موجة 2019 من مسح لوحة الأسرة من المغرب، نسلط الضوء أولاً على تأثير الضرائب والإعانات على دخل الأسرة. ثم نستمد الاختلافات في الدخل فيما يتعلق بالعبء الضريبي والمكاسب من الإعانات لمختلف الفئات السكانية. ثم نوصف الضرائب والإعانات من حيث تقدمها ورجعيتها. أخيرًا، باستخدام تحلل شابلي، نحدد مساهمة كل ضريبة وإعانة في تدابير الفقر وعدم المساواة. ويجري هذا التحليل بشكل منفصل بالنسبة للمناطق الريفية والحضرية، وهو مفيد لصياغة توصيات على هذا الأساس. تظهر نتائجنا أن نظام الضرائب والدعم، مجتمعين، هو إعادة توزيع. يمكننا أيضًا أن نستنتج بشكل لا لبس فيه أن هذا النظام يقلل من الفقر وعدم المساواة. ومع ذلك، فإن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تراجعية في شكلها الحالي، على عكس ضريبة الدخل، وهي تصاعدية. أخيرًا، الإعانات المقدمة للتعليم الابتدائي والثانوي تقدمية للغاية، في حين أن الإعانات الخاصة بالتعليم العالي رجعية، ويستفيد منها الخُمس الأكثر ثراءً.
Research Fellows
Touhami Abdelkhalek
Full Professor, Africa Institute for Research in...
Senior Associates
Dorothee Boccanfuso
Full Professor, Africa Institute for Research in...